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外联络、安排日饭谱，三掌柜（柜头）总管柜台业务，内事先生（管账先生）监管文书、出纳及
金银首饰等贵重物品的保管，柜员2～4人，经办具体业务事项；学徒2人，协助柜员打杂。
比如，祁县复恒当设置人员的标准是“紧七慢八”。就是说7个人紧一点，8个人就比较
宽松。所以伙友一般为7～8人，绝不超编。精干的机构设置大大提高了商号办事效率，减少
了管理费用，同时又增强了雇员的责任心，充分调动了他们的积极性，从而为商号、票号的
稳定、发展和繁荣提供了可靠的组织保证。
制度管理上严格号规，令行禁止（1）
晋商之所以长盛不衰数百年，一个十分重要的原因是制订并切实实行了严密而完善的号
规。晋商有谚称：“国有国法，家有家规，铺有铺规。”号规无疑是商号的根本大法，其制订
得是否完善，是否切合实际，是否对发展有利，无疑与商号的命运息息相关。
大德通的号规上有这样的话：“凡事之首要，箴规为先。始不箴规，后头难齐。”作为统
辖商号全局的法规，必须对商号的性质、人事、业务及福利待遇等重大事宜做出原则性的规
范，使号内任何人都必须在号规的规定范围内活动。如果能够切实遵守明文规定可得到奖赏；
如果触犯，也应视其程度，作出相应的处罚。晋商号规极严，无论经理、伙计、学徒，均须
遵守。从而使商号上下努力任事，团结一致，勤奋进取，充满活力。
晋商在号规方面创立了许多行之有效的管理制度，诸如经理负责制、学徒制、号规、休
假制、账簿制、保密制等。晋商号规内容之全面，条款之严密，实施之切实，是现代不少企
业难以做到的。尤其是令行禁止，人人遵守，更值得现代企业管理借鉴。
经理负责制主要是实行量才录用、规范管理的严格制度。用请掌柜、写合约、定人股来
规范财东和掌柜双方的权益和行为。经理（大掌柜）一经聘用，财东则委以全权，不干预号事，
静候年终决算报告，真正做到了用人不疑，疑人不用。经理则做到了受人之托，忠人之事，
以忠义来答报知遇之恩。经理在任期内业务突出有成绩者，则加股（人身股）加薪奖励。
晋商认为，商业赔赚如兵家胜败，士气可鼓而不可泄，若非人为失职或能力欠缺造成一
时亏赔者，财东则补足资金，慰勉鼓励，令其重整旗鼓，经理自然更加卖力。如不称职者，
则减股减薪或辞退不用。如太谷曹家聘用的“富生峻”钱庄的首任经理，因经营不利，几年
间把曹家的本钱全部赔光。曹家问清原因，不但不加责难，反而三番两次付其本钱，让其再
干，后终于转败为胜。不仅使“富生峻”起死回生，而且又开设了“富盛泉”、“富盛长”、“富
盛诚”、“富盛义”四家分号，这位经理遂成为效忠东家，敏惠干炼的商场名将。
学徒制对对店员、学徒要求十分严格，如对相貌、身高、家庭、文化、德才都有一定要
求。入号后对其严格进行职业道德、工作技能培训。培训毕，经过严格考察后，量才使用。
山西有谚称：“十年寒窗考状元，十年学商倍加难。”由于要求严格，从而培育了不少商业骨
干人才。
晋商对字号普遍重视，因为字号乃商家的根本，尤其是那些延续数百年的字号，无疑是
信誉和财富的象征。商家把维护字号当做保护生命一样重要，因此，号规首先对字号的使用
和维护作出明确规定，其主要宗旨就是强调要树立和维护本字号招牌。
休假制度方面，一般规定号内职工从掌柜起，均为三年回家探亲一次（分号路远者，如东
三省、蒙古、新疆等地为五年一次），称为班期。住家半年，往返旅杂费由号中供给。如遇婚
丧等事，视情况予以补贴。号内包括掌柜在内，一律不准携带家眷。
在账簿制度方面，晋商商号、票号账簿是旧式簿记，但组织完备，登记详密。其账簿多
至十几种，主要有万金账（东伙开办时合同、股利分配等）、流水账（借贷、汇款、杂支、汇费、
利息，与各庄来往汇款）、老账（即流水分类记）、浮账（即活期存款）、汇兑账、存款账、放款
账及各地往来总账、本埠往来总账等。
资金管理制度方面，资金由总号统一调度，分号按总号授权分工负责；账目实行日结、
月报、年清制度。汇兑可以顺汇，也可逆汇，方便客户；汇费随行就市，可以“让点”；存款
可以整存分取，本息可以在异地分号随用随取；每日店铺都要点检，多出来的银两一律没收，
缺少的一律照赔。凡此种种，一整套管理制度近乎苛刻，但都能一丝不苟地严格执行，保障
了票号的规范运作和金融安全。
票号的保密管理制度更是别具一格。总号与分号之间，不论指示、安排或请示、汇报，
均用编号和记有日期的书信；写书信用暗语，重大机密派高级职员亲往口授。信汇有专用信
封、信稿及格式规矩；行文采用密押，如1～9个数字用晋、兖、青、徐、扬、荆、豫、梁、
雍等9个州名代替；年、月、日均另有代码字。汇票还采用先进的水印防伪技术。日升昌票
号的大方印，他们一锯为三，大掌柜执1/2，二掌柜、三掌柜各执1/4，三块印同时捆绑盖章
才算有效，防止个人独断专行。
其他还有：上司可以定期不定期地进行查看，考察从业人员的能力和工作成绩。各分号
之间，虽以结账盈亏定功过，但也要具体分析，如果本处获利，别的分号为受其害者，可以
为功，如果只顾本处获利，不顾其他分号利益，甚至造成损害者，则另当别论。
尤为可贵的是，晋商的规章不只针对下属，对财东的职权也有明文规定。财东只能在结
账时行使权力，平时不得在号内食宿、借钱或指使别人为自己办事，不得干预号内人事；经
理对外代表商号，财东不得以商号名义在外活动。
以上这些是晋商的独特之处，也是有其称雄数百年的奥秘所在。
晋商经营管理方式的借鉴（1）
管理是企业永恒的主题，而制度建设则是管理之本。目前，企业建制主要是两个方面，
即现代企业制度建设和优秀企业文化建设，这是企业发展的两大支柱。企业制度能抑制人恶
的一面，企业文化则能引导人善的一面。企业文化核心是全体员工认同的价值观，其主要作
用是增强企业凝聚力。
在这里，晋商的经营管理方式对现代民营企业的管理有很大的启发。如今许多民营企业
发展到一定规模，所采取的治理机制在经营发展中暴露出的一些问题，如管理体制不够健全、
管理决策不科学、产权结构不合理、人才机制不灵活、利益机制不均衡等。民营企业要发展，
就要在一定发展阶段果敢地抛弃旧的管理机制，建立起适应企业发展的新型的现代企业科学
管理机制。
我国的民营企业大多是家族企业，重要职位由家族成员担任，实行集权化领导，专制式
决策。企业采取家长式管理模式，凡事一个人说了算，缺乏来自内、外有效的监控、反馈和
制约，使得决策的正确性和准确性大打折扣。
晋商的财东作为所有权，一般不直接参与经营管理，而是委托总经理，授之以很大的经
营权，组织管理上权力集中、统而不死。对于现代的家族企业来说，也可以加以借鉴，采取
分权管理模式。在这样的管理模式下，企业管理体系中的等级界限已相对模糊，下级机构有
相当的权力，各职能部门的横向水平联系居于优势。在信息传递上，上下纵向沟通仍将是必
要的，但横向信息网络显得更为重要。分散管理打破了金字塔式的管理体制，使权力分散到
不同的层次。分权使管理层次简化，更易于沟通信息，加强横向接触，可以发挥下级联系职
能部门的主动性，减少最高一级的行政机构，便于提高效率。
比如，宁波方太厨具有限公司的股份有98％属于家族成员，但在人员任用上走的是淡化
家族制的路子。在方太集团里实行放权管理，除了茅理翔的儿子茅忠群是总经理外，总经理
之下的总监、中心主任、财务经理等都是引进的职业经理人，权力都很大。家里人一律不能
担任总经理之下的管理职务，这是一个硬指标，已经成为方太的文化理念。
美的集团的何享健在资本上追逐着家族利益的最大化，但是在企业管理架构上，他一直
在努力避免美的变成家族企业。目前，美的集团实行的是拆分凸现放权。对于分权和集权，
何享健有一套十六字真言：保权有道、分权有序、授权有章、用权有序。
民营企业实行所有权和经营权分离的治理模式，做到“产权清晰、权责明确、两权分离”
并不等于一定做到了“管理科学”。当前中国民营企业灵活性有余，制度化不足。一些家族企
业管理不严，纪律松懈，浪费严重，缺乏监督和自我约束机制。一些家族企业领导人认为只
要聘请专业人员进行制度设计，多开会，多监督就可以解决了，但是往住又会流于形式。
大部分民营企业都有自己一套成文的规范制度，不过是出于一时业务和管理的需要。在
一些民营企业老板意识深处，我就是制度，我可以制定制度，也可以违反制度，甚至可以改
变制度。
现代企业讲究的是个制度，照章办事，无规矩不成方圆。有些民营企业的落败，并非偶
然，而是必然的结果。因此，进一步强化企业管理尤为必要，通过科学管理来提高企业效益
有很大的潜力。
企业有一套好的制度，懒人可以变勤劳，笨人可以变聪明，没有钱可以挣钱，没有人才
可以吸引，没有技术可以创造，管理漏洞也能堵死。如果没有一套好的制度，聪明人会变笨，
勤劳人也会变懒，管理漏洞反而会越来越大。因此，实施全面的制度化、规范化和程序化，
形成一个由管理技术和管理控制的制度体系，对于发展中的民营企业来说要比具体的经营活
动更重要。
管理正规化、制度化和程序化是克服随意性的有力武器，它能使企业建立起实施整套规
则的管理结构，和使决策能被授权并合理地实现预期结果的工作体制。对于我国民营企业来
说，通过实施管理正规化、制度化和程序化来提高企业的素质，是迈向管理现代化的一个必
要台阶。
民营企业要健全管理机制，就要从简单的控制机制向能够调动职工积极性、创造性的管
理体系和管理机制转化。要建立一套完善的科学决策体系、人才管理体系、生产经营体系、
资金运营体系、质量监督控制体系和技术工作体系。同时，企业还应建立一套高效率的运行
机制，如激励机制、竞争机制、约束机制、淘汰机制等，利用组织机制的力量克服管理中的
不足。
民营企业制订了先进合理的标准，如果不彻底改变家长制领导方式，仍然以人定法，以
言定法，那样的标准就没有什么价值。企业领导者要以身作则维护标准的权威性，带头按标
准办事，做群众的表率。标准定了的，即便是领导者也无权推翻或更改。
建立企业标准体系以后，企业领导者要把主要精力集中于抓重大问题的决策和全局性的
指挥上，而不要纠缠于日常琐事。要狠抓标准化的贯彻实施，认真组织员工学习与本职有关
的标准，切实掌握这些标准的要求，以便能够严格地、自觉地贯彻执行标准。在全体员工按
标准办事的基础上，企业领导者便可以用一定精力抓好“例外管理”，处理那些标准没有规定
的事项。这样才能提高企业的领导水平，真正按照现代化管理的要求把企业管理起来。商道
七灵活融通变通生财
在经商活动中把握正确的经营术是商人取得成功的基本条件。明清晋商成就斐然，与其
经营谋略应用得当有关。他们正确地吸收古人的经商经验，在经营活动中善于审时度势，灵
活机动，薄利多销，打破陈规，不断创新。时势在变，赚钱之道也应随之而变。晋商以善于
经营闻名于全国，其经营方略值得借鉴。
灵活机动，服务周到（1）
赚钱之道贵在灵活变通
晋商做生意都很灵活变通，“千方百计抓商机，想方设法创效益”。如保定分号获悉北京
分号收银很多，就主动找生意往北京汇兑。有时为了调剂快，不仅不收汇水（汇费），甚至还
给汇款人贴水，生意做得十分灵活。这样的例子在晋商经营行为中比比皆是，生动地体现了
晋商的睿智与机敏。这在当时的条件下，实属难能可贵。
灵活机动，服务周到
市场行情瞬息万变，消费者要求也不断变化，故商业活动必须灵活机动，善于组织顾客
最需要的货源，才能达到购销两�